内部統制
ないぶとうせい ／ Internal Control ／ 体制と役割
内部統制とは業務の有効性と効率性、財務報告の信頼性、法令などの遵守、資産の保全という目的を達成するために、組織の全員が業務に組み込んで運用する仕組みとプロセスです。
英語：Internal Control
「内部統制」の概要
内部統制は会社の業務が決められたとおりに、誤りや不正なく行われるようにするための仕組みです。承認の手続き、職務の分担、記録とチェックなどが含まれます。
内部統制は経理や監査の部署だけのものではなく、すべての従業員の日常業務に組み込まれて機能します。不正が起きたときには、どの統制が働かなかったのかを確かめることが、再発防止策を考える出発点になります。
要点
- 会社法は、大会社である取締役会設置会社などに、内部統制システムの整備について取締役会で決定することを求めています。
- 上場会社は、金融商品取引法に基づき、財務報告に係る内部統制を評価し、内部統制報告書を提出します（いわゆるJ-SOX）。
- 国際的には、米国のCOSOが示した枠組みが広く参照されています。
内部統制の4つの目的と6つの基本的要素
金融庁の「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準」は、内部統制の目的と基本的要素を次のように示しています。
| 目的 | 基本的要素 |
|---|---|
| 業務の有効性及び効率性 | 統制環境 |
| 報告の信頼性 | リスクの評価と対応 |
| 事業活動に関わる法令等の遵守 | 統制活動 |
| 資産の保全 | 情報と伝達 |
| モニタリング（監視活動） | |
| IT（情報技術）への対応 |
会社法の内部統制と金融商品取引法の内部統制の違い
| 会社法 | 金融商品取引法（J-SOX） | |
|---|---|---|
| 対象 | 大会社である取締役会設置会社など | 上場会社など |
| 範囲 | 業務全般の適正を確保する体制 | 財務報告に係る内部統制 |
| 求められること | 体制の整備についての決定と、事業報告での運用状況の開示 | 経営者による評価、内部統制報告書の提出、監査人による監査 |
内部通報制度との関係
内部通報制度は内部統制のうち「情報と伝達」と「モニタリング」を支える仕組みの一つです。通常の報告経路では上がりにくい不正の情報を経営に届け、内部統制が機能していないことを早く知る手段になります。
実務のポイント
- 内部統制システムの基本方針に、内部通報制度と違反時の対応手順を含めます。
- 内部統制の不備が見つかった場合の報告先と是正の手順を決めておきます。
- 統制が実際に運用されているかを、内部監査で定期的に確認します。
GuardPlanでできること
GuardPlanは内部通報や違反事案への対応について、担当の割り当て、承認、記録の仕組みを提供し、対応の手順が決められたとおりに運用されているかを確認できるようにすることを支援します。内部統制の評価そのものは対象外です。
関連用語
参考資料
執筆：GuardPlan編集部 最終更新日：2026年11月4日