内部統制システムの基本方針
ないぶとうせいしすてむのきほんほうしん ／ Basic Policy on Internal Control Systems ／ 体制と役割
内部統制システムの基本方針とは会社法に基づき、取締役会が取締役の職務の執行が法令と定款に適合することや、業務の適正を確保するための体制について決定する方針です。
英語：Basic Policy on Internal Control Systems
「内部統制システムの基本方針」の概要
内部統制システムの基本方針は、会社が業務を適正に行うための体制について、取締役会が決めた方針のことです。
会社法は一定の会社に対して、この体制の整備を取締役会で決めることを求めています。決めた内容は事業報告で開示されるため、方針と実際の運用が一致していることが重要です。
要点
- 大会社である取締役会設置会社などは、取締役会でこの体制の整備について決定する必要があります。
- 決定の内容と運用状況の概要は、事業報告で開示します。
- コンプライアンス体制、リスク管理体制、情報の保存と管理の体制などが含まれます。
主に定める体制
| 体制 | 内容の例 |
|---|---|
| コンプライアンス体制 | 行動規範、コンプライアンス委員会、内部通報制度 |
| リスク管理体制 | リスク管理の規程と責任者、危機が起きたときの対応 |
| 情報の保存と管理 | 取締役会の議事録や稟議書などの保存 |
| 効率的な職務の執行 | 職務の分担と権限の規程 |
| グループ会社の管理 | 子会社からの報告の体制 |
| 監査役の監査の実効性 | 監査役への報告の体制、監査役を補助する使用人 |
不祥事が起きたときの見直し
重大な不祥事が起きた場合、基本方針で定めた体制が実際に機能していたかが問われます。事業報告で、体制の見直しの内容を開示する例も多くあります。基本方針と実際の運用が食い違っていないかを、定期的に確かめておくことが重要です。
実務のポイント
- 基本方針の各項目に、実際の規程と担当部署を対応づけます。
- 内部通報制度の運用状況を、事業報告での開示に反映します。
- 不祥事の後に、基本方針の見直しが必要かを取締役会で検討します。
GuardPlanでできること
GuardPlanは、コンプライアンス問題が発生しても、安全に解決まで導く「AIコンプライアンス事務局」です。
GuardPlanは基本方針で定めたコンプライアンス体制のうち、内部通報への対応と違反事案の管理を支援します。運用の記録は事業報告での運用状況の開示の材料になります。
関連用語
参考資料
このページは法令の一般的な解説であり、個別の事案についての法的な助言ではありません。具体的な判断は、弁護士などの専門家にご相談ください。
執筆：GuardPlan編集部 最終更新日：2026年11月4日